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A ALTERNATIVE, através de seu corpo técnico, executa a análise de documentos e instrumentos financeiros, nacionais e internacionais, próprios e de terceiros.
As análises podem ser simples (Relatório de Análise), ou mais complexo (Relatório de Análise de Viabilidade) com pareceres e laudos técnicos (administrativo, financeiro, jurídico e outros) onde contamos com a colaboração de diversos profissionais que nos disponibilizam seus serviços.
Referente a custos: Nossa primeira análise de viabilidade, sem emissão de relatório é feita de forma a não gerar ônus ao cliente potencial. No entanto o Relatório de Análise e o Relatório de Análise de Viabilidade, precisam ser orçados, variando conforme o caso e sua complexidade.
Para que possamos analisar documentos e instrumentos financeiros, é necessário decompor um todo em partes, examinando com minúcia cada uma das partes em busca de explicações ou do entendimento do todo, da parte, ou de alguma característica ou anormalidade que se pretende identificar.
IFRS – INTERNATIONAL FINANCIAL REPORTING STANDARDS ou Normas Internacionais de Relatórios Financeiros foram aperfeiçoados pela própria exigência de mercado, modernização dos processos financeiros e de contabilidade e, principalmente, pela definição de Instrumento Financeiro.
O Brasil utiliza como normas de divulgação de resultados contábeis os parâmetros determinados pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), um órgão, formado pela união de diversas entidades ligadas à contabilidade, responsável por Pronunciamentos Técnicos referentes ao setor. Isso significa que cabe a ele padronizar termos e normatizar processos que serão utilizados por empresas de todo o país.
Embora ele seja fruto de uma iniciativa essencialmente nacional, o CPC sempre preza pela internacionalização das suas práticas, o que garante que suas decisões são direcionadas para que o que é feito no Brasil seja bastante similar ou idêntico ao que é praticado no restante do mundo — resguardadas, é claro, as particularidades nacionais.
Respeitamos as praticas e procedimentos utilizados no mundo todo, quando o assunto abrange a área contábil, com seus conceitos, padrões, procedimentos e normas legais. No entanto quando nos referimos a Análise de Documentos e Instrumentos Financeiros, dividimos em três tipos de procedimentos, que podem ser efetuados em conjunto, simultaneamente ou individualmente:
A definição mais direta de instrumento financeiro é: todo e qualquer documento emitido por uma instituição financeira onde envolva valores lastreados em ativos, a serem utilizados como garantia ou monetizados.
1.Ativo financeiro: são instrumentos emitidos por instituições financeiras e bancarias, com total responsabilidade legal e financeira. Seu valor é baseado na estruturação de sua emissão, onde componentes como lastro, custódia, rating e destinação definem seu grau de valorização.
1.1. Instrumentos Financeiros:
1.2. Ativos Financeiros:
2. Passivo financeiro: é diretamente oposto ao ativo financeiro; são instrumentos financeiros (a resgatar cedidos como garantias de empréstimos, financiamentos e abertura de linhas de crédito), contas, empréstimos e duplicatas a pagar, ou títulos de dividas emitidos pela parte.
3.Instrumento Patrimonial: o instrumento patrimonial é uma espécie de passivo financeiro. Caracterizado pelo fato de apresentar resíduo dos ativos do titular (PF ou PJ) após a dedução de todos os seus ativos empenhados ou garantidores do negócio, comprometendo ações, quotas ou participação no patrimônio do titular.
O Fair Value (conceito de valor justo), trata-se de determinar a quantia monetária correspondente a determinado ativo que pode ser negociado e que atenda às perspectivas das partes, considerando o valor de mercado. O fair value é um contrapeso ao valor presente (VP) — valor que aquele bem receberia durante uma transação normal, considerando as pressões e contexto desprezadas na mensuração do valor presente.
A comparação entre o valor justo e o valor presente resulta no chamado day one profit or loss.
Documento Financeiro é qualquer escrito ou impresso que fornece uma informação ou prova, usado para esclarecimento de algo, ou seja, qualquer elemento com valor documental.